Les plans d'épargne retraite méritent d'être revus.

Plusieurs nouveautés dans le cadre

En ces temps incertains, il n'a jamais été aussi judicieux de prendre des précautions pour l'avenir (ou, pour beaucoup, de réfléchir à ce qu'il vaudrait aujourd'hui d'avoir épargné pour des temps plus difficiles...).

Le PPR - Plano Poupança Reforma (Plan d'épargne retraite) a été créé par décret-loi en tant que mécanisme garantissant un complément de revenu à la retraite, encourageant l'épargne en offrant des avantages fiscaux intéressants. Certes, ceux-ci étaient autrefois beaucoup plus importants, mais aujourd'hui encore, ils permettent d'économiser l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction de l'investissement que chacun réalise chaque année, ainsi que l'impôt sur les plus-values lors des retraits :

Tableau des prestations de l'IRS :

Exception : les montants appliqués par les contribuables après la date de leur retraite ne sont pas déductibles.

Les avantages pour subvention de l'impôt sur les plus-values (valeur accumulée, moins le montant investi net de frais de souscription), compensent largement les 28% investis en dépôts bancaires. Il y a quatre niveaux :

Taux effectif 8% (5,6% pour les résidents de la région autonome des Açores) : valable uniquement pour les remboursements effectués dans les situations prévues par la loi, à savoir :

• Minimum de 5 ans après la livraison :
  • À partir de 60 ans ;
  • Retraite vieillesse du souscripteur ;
  • Remboursement du prêt hypothécaire.
  • La participation ou l'inscription à un cours de formation professionnelle ou d'enseignement supérieur, lorsque ces cours génèrent des dépenses au cours de l'année concernée (PPR/E uniquement) *
• Pas de durée minimale :
  • Chômage de longue durée (plus de 12 mois)* Maladie grave* ;
  • Incapacité permanente de travail* ;
  • La mort

(*du souscripteur ou de tout membre de son foyer)

• En dehors des conditions énoncées ci-dessus, si le remboursement a lieu :

- Jusqu'à la cinquième année du contrat : taux effectif de 21,5% (15.05% pour les résidents de la région autonome des Açores)

- Entre la 5e et la 8e année du contrat : taux effectif de 17,2% (12.04% pour les résidents de la région autonome des Açores)

- Après la 8ème année du contrat : taux effectif de 8,6% (6,02% pour les résidents de la région autonome des Açores).

• Rentes : si le remboursement est payé sous forme de versements périodiques réguliers, c'est-à-dire de rentes, le régime fiscal de la catégorie H de l'IRS s'applique. En d'autres termes, il est traité fiscalement comme s'il s'agissait d'une pension.

Régime exceptionnel dans ce contexte économique complexe : la loi 19/2022 du 21 octobre a introduit la possibilité de rachat des PPR/PPRE sans pénalité.

1. Pendant combien de temps ce régime exceptionnel sera-t-il en vigueur ? Du 1er octobre 2022 au 31 décembre 2023.
2. Quelles sont les polices couvertes ? Toutes les polices PPR, PPE et PPR/E.
3. Quel est le montant maximum qui peut être remboursé dans ces conditions ? La limite de remboursement mensuel est égale à la valeur de l'indice de soutien social (IAS), soit 443,20 € pour 2022 et 478,70 € pour 2023. La limite s'applique par participant (FNI) et non par police.
4. Quelles sont les limites des demandes ? Il n'est pas possible de demander un ensemble de remboursements pour des mois. Les limites sont mensuelles, c'est-à-dire par mois civil, et les remboursements pour les mois précédents ou suivants ne sont pas admissibles.
5. Que se passe-t-il si le montant du rachat demandé est supérieur à l'IAS ? Dans ce cas, le montant jusqu'à la limite de l'IAS n'est pas pénalisé. Le montant restant sera pénalisé conformément aux conditions contractuelles de la police et aux règles fiscales en vigueur.
6. Y a-t-il des pénalités pour les montants remboursés dans le cadre de ce régime exceptionnel ? Dans la limite du plafond mensuel fixé, les montants remboursés ne sont pas pénalisés en cas de remboursement anticipé et sont considérés comme des remboursements effectués dans les conditions prévues par la loi.

https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs10.aspx

Quelles sont les différences entre les différents PPR, Fonds PPR, Certificats de Retraite (" PPR d'Etat ") et PPR européens ?

Les paramètres qui font la différence et qu'il convient d'analyser sont les suivants :

Existe-t-il une garantie du capital investi ou un rendement minimum ? Dans la plupart des fonds PPR et dans le certificat de retraite de l'État, il n'y a pas de garantie de capital ou de rendement, alors que dans les PPR des compagnies d'assurance, il y en a généralement une ; dans ces derniers, les taux de rendement minimum sont modifiés périodiquement et garantis pour la rente suivante et le rendement total distribué chaque année est communiqué au début de l'année suivante. Les PPR ne peuvent jamais atteindre des rendements élevés (étant donné le type d'instruments dans lesquels le capital est investi), mais ils sont idéaux pour ceux qui recherchent le risque le plus faible possible, notamment parce qu'il existe une garantie de contrôle du régulateur sur les montants gérés par les assureurs (fonds autonomes, garantis même en cas de faillite de l'assureur).

Les fonds (vendus par des banques ou des gestionnaires de fonds), quant à eux, sont cotés quotidiennement et la plupart d'entre eux ne garantissent pas le capital ou un rendement minimum.

- Historique de la rentabilité : bien qu'elle ne compromette pas les rendements futurs...

- Frais d'abonnement (ce que l'entité de gestion prélève sur chaque livraison) : généralement de zéro à 2%

- Frais de gestion annuels du fonds : généralement de 0,5% à 1%

- Frais de remboursement en dehors des situations prévues par la loi ou dans le cadre de demandes de transfert vers un autre assureur/entité gestionnaire : normalement de % à 2%

- Montant minimum de chaque remboursement demandé

- Flexibilité des livraisons (investissement) : livraison unique ? Ou bien autorisez-vous également les versements complémentaires ou un plan de livraison régulier ? Quels sont les montants minimums ?

Il existe des produits pour tous les types.

Dans le cas particulier du certificat de retraite de l'État**, le versement mensuel doit être un pourcentage du revenu brut du souscripteur : 2%, 4% ou 6%, cette dernière option étant réservée aux personnes âgées de 50 ans ou plus (certaines situations prévues par la loi permettant de modifier ou de suspendre les versements).

**Il convient de noter que le certificat de retraite de l'État présente la caractéristique unique de ne permettre aucun rachat anticipé, quelle qu'en soit la raison. Vous ne pouvez recevoir tout ou partie de votre épargne accumulée qu'au moment de votre départ à la retraite.

Complément de pension européen

Les Européens disposeront d'un nouveau produit d'épargne à long terme qui leur servira de complément de retraite. Il ne pourra pas être racheté avant l'âge de la retraite, mais le capital investi sera garanti. Il s'agit d'une forme d'épargne européenne qui sera commercialisée dans les mêmes conditions de base dans tous les pays de l'Union. Quant aux avantages fiscaux, il faudra attendre de voir dans quel contexte ils s'inscrivent...

Vous avez atteint l'âge de 65 ans et vous allez inscrire une plus-value sur votre déclaration fiscale personnelle pour la vente d'un bien immobilier ? Vous ne le savez peut-être pas, mais vous pouvez réduire considérablement cet impôt en investissant les plus-values dans un PPR. Voici comment procéder :

Code IRS - Article 10 (Gains en capital)

"7 - Les gains prévus au paragraphe 5 sont également exclus de l'imposition, pour autant que les conditions suivantes soient cumulativement remplies :

1. a) La valeur de réalisation, diminuée de l'amortissement du prêt éventuellement contracté pour l'achat du bien et, le cas échéant, du réinvestissement prévu au paragraphe 5 a), est affectée à l'achat d'un ou de plusieurs des produits suivants :
2. i) Contrat d'assurance financière sur la vie ;
3. ii) l'affiliation individuelle à un fonds de pension ouvert ; ou

iii) Contribution au régime public de capitalisation

1. b) l'assujetti ou son conjoint ou partenaire civil, à la date du transfert de propriété, est manifestement retraité ou âgé d'au moins 65 ans ;
2. c) L'acquisition du contrat d'assurance financière vie, l'affiliation individuelle à un fonds de pension ouvert ou la contribution au régime public de capitalisation sont effectuées dans le cadre du contrat. six mois à partir de la date de réalisation ;
3. d) Si l'investissement est réalisé par l'acquisition d'un contrat d'assurance financière sur la vie ou l'adhésion individuelle à un fonds de pension ouvert, ceux-ci visent exclusivement à fournir à l'acquéreur ou à son conjoint ou partenaire civil une prestation périodique régulière sur une période de 10 ans ou plus, d'un montant annuel maximum égal à 7,5 % du montant de l'investissement ;
4. e) L'assujetti exprime son intention de réinvestir, même partiellement, en mentionnant le montant correspondant dans la déclaration fiscale de l'année de la cession.

8 - Le bénéfice visé à l'alinéa précédent ne s'applique pas si le réinvestissement n'est pas effectué dans le délai visé au point c), ou si, au cours d'une année, la valeur des prestations reçues excède la limite fixée au point d), ou si le paiement régulier des prestations est interrompu, et cette plus-value est soumise à l'impôt au titre de l'année au cours de laquelle, respectivement, le délai de réinvestissement prend fin, ou ladite limite est dépassée, ou l'année au cours de laquelle le paiement régulier des prestations est interrompu. "

Plus vous commencez tôt à investir dans des plans d'épargne-retraite, plus l'effet de capitalisation des revenus sera important. Si vous commencez loin de l'âge de la retraite, il peut être judicieux d'opter pour des solutions plus risquées (Fonds PPR), car ce risque est atténué à long terme. À l'approche de l'âge de la retraite, il peut être judicieux de convertir les PPR ou d'investir à nouveau dans des PPR à capital garanti, comme c'est le cas pour la plupart des PPR sous forme de Assurance.

Vous devez analyser les options et comprendre les différences.

N'hésitez pas à nous contacter, nous serons ravis de vous aider.

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